wtorek, 23 października 2012

Koniec roku to dla wielu przedsiębiorców prowadzących księgę przychodów i rozchodów dość nerwowy czas, z uwagi na obowiązek przejścia na pełne księgi handlowe.

Obowiązek ten dotyczy wszystkich przedsiębiorców, którzy w danym roku osiągnęli przychody przekraczające limit 1.200.000 EURO w przeliczeniu na walutę polską. Przeliczenia tego dokonuje się wg średniego kursu euro ogłoszonego przez NBP na 30 września. Mamy więc już określony w złotych limit i wynosi on 4.936.560 zł (tabela kursów nr 189/A/NBP/2012, z dnia 28 września 2012 r.)

Ważne! Do limitu nie wlicza się wszystkich przychodów. Pod uwagę należy wziąć:
             - przychody ze sprzedaży towarów
             - przychody ze sprzedaży produktów (usług)
             - przychody z operacji finansowych
Nie wliczamy natomiast do limitu przychodów ze sprzedaży materiałów (w firmach produkcyjnych i usługowych) i pozostałych przychodów operacyjnych (np. ze sprzedaży środków trwałych, przychodów z dotacji itp.).

Jest to istotne dla firm których suma wszystkich przychodów waha się w granicach limitu. Warto więc już dziś obliczyć sumę naszych przychodów do stycznia do września i badać ją na zakończenie każdego kolejnego miesiąca, tak aby na koniec roku nie być zaskoczonym faktem zmiany ewidencji księgowej.

O tym, z czym wiąże się zmiana rodzaju ksiąg napiszę niebawem.

Skoro mówimy  o przejściu na pełne księgi, warto przy okazji nadmienić, że można z ksiąg powrócić na księgę przychodów i rozchodów. Prawo takie przysługuje firmie, która będąc na pełnych księgach nie osiągnęła w danym roku limitu przychodów, który obligowałby ją do dalszego ich prowadzenia. Wówczas ma ona prawo (ale nie obowiązek) powrócić na księgę podatkową od następnego roku podatkowego.

poniedziałek, 22 października 2012

Na ostatnią sobotę przypadł 20 dzień miesiąca. Oznacza to, że ostateczny termin na zapłatę podatku dochodowego za wrzesień przypada dziś czyli 22.10.

W tym tygodniu płacimy też VAT, zarówno miesięczny jak i kwartalny.

07:09, monika.zalewa , Przypomnienia
Link Dodaj komentarz »
piątek, 19 października 2012

Zgodnie z wcześniejszą obietnicą poniżej przedstawiam 6 aspektów związanych z kasową metodą rozliczania się z podatku VAT. Nie nazywam ich ani wadami ani zaletami, bo ocena zależy od Waszych subiektywnych odczuć i konkretnych sytuacji. Moim zadaniem jest tylko zwrócenie uwagi na fakty, które należy wziąć pod uwagę stojąc przed podjęciem decyzji o wyborze tej metody.

  1. Wybór metody kasowej w podatku VAT oznacza jednocześnie wybór kwartalnego rozliczenia się z tego podatku - oznacza to, że przedsiębiorca rozliczający się metodą kasową z urzędem skarbowym zawsze będzie składał deklaracje kwartalne. Wynika to z art. 99 ust 2 ustawy o VAT. Kwartalne płatności podatku mogą być jednak dla niektórych osób źródłem dyskomfortu, z uwagi na to, że kwoty do zapłaty kumulują się  z trzech miesięcy i w efekcie mamy jednorazowo dużo większą kwotę do wydania, niż w przypadku rozliczenia miesięcznego.

  2. Podatek naliczony (od zakupu) może być odliczony w momencie uregulowania zobowiązania z tytułu dokonanego zakupu - oznacza to, że najpierw trzeba zapłacić za fakturę, a dopiero potem można ująć ją do rozliczenia podatku VAT.  Jeśli faktura płacona jest częściami,wówczas w danym kwartale można ją rozliczyć tylko w takiej części w jakiej została uregulowana.

  3. Podatek należny (od sprzedaży) podlega rozliczeniu w momencie uregulowania należności, ale nie później niż w 90-tym dniu od daty wydania towaru lub wykonania usługi - oznacza to konieczność zapłaty podatku należnego również z tych faktur, z których należności nie zostały uregulowane. W praktyce wygląda to tak:

    Przedsiębiorca sprzedał towar 10 kwietnia i w tym samym dniu wystawił fakturę. Jego kontrahent nie uregulował należności w terminie płatności, a dopiero w 15 sierpnia. W takiej sytuacji wiemy już że obowiązek podatkowy (obowiązek rozliczenia podatku VAT z urzędem skarbowym) z tej faktury powstanie w 90-tym dniu licząc od 10 kwietnia, czyli w dniu 9 lipca. dzień ten przypada na trzeci kwartał roku, tak więc w rzeczywistości VAT z faktury wystawionej 10 kwietnia będzie podlegał zapłacie dopiero w dniu 25 października (w tym dniu mija termin na zapłatę podatku VAT za III kwartał). Jak więc widać w rzeczywistości przedsiębiorca ma znacznie więcej czasu na uzyskanie płatności od swoich kontrahentów niż przepisowe 90 dni. Jednak im później w danym kwartale dokonana jest sprzedaż tym tego czasu pozostaje mniej.


  4. Stosowanie metody kasowej oznacza konieczność dokumentowania rozliczeń z kontrahentami, ponieważ są one podstawą rozliczenia podatku VAT.
    W podatku naliczonym (od zakupów) trzeba przed urzędem udowodnić, że zobowiązania zostały uregulowane i nabyliśmy prawo do odliczenia podatku w danym okresie. W podatku należnym (od sprzedaży) stanowią one dowód na to, że należności nie zostały uregulowane w danym kwartale, przez co obowiązek podatkowy powstał w 90-tym dniu. To szczególnie ważne dla kwot sprzedaży, które "wychodzą" nam z rozliczenia za kwartał w którym sprzedaż miała miejsce.

  5. Metoda kasowa jest bardzo pracochłonna i wymaga dużej uwagi. Wynika to z konieczności dokumentowania zapłat i ujmowania w danym okresie kwot podatku wynikających z uregulowanych należności i zobowiązań, a jeśli należność nie została uregulowana - ujęcia jej w okresie w którym przypada 90-ty dzień od daty dokonania sprzedaży.

  6. Skomplikowane jest połączenie metody kasowej w podatku VAT z tradycyjnym rozliczeniem podatku dochodowego, ponieważ ten sam dokument czy to zakupu czy sprzedaży, może być ujęty w różnych okresach.

    Nawiązując do przykładu z pkt. 3, faktura wystawiona 10 kwietnia będzie ujęta w księdze przychodów i rozchodów w miesiącu kwietniu (jeśli przedsiębiorca opłaca zaliczki miesięcznie) lub q II kwartale (jeśli zaliczki opłacane są kwartalnie), podczas gdy w rejestrze VAT będzie ona ujęta w III kwartale z uwagi na to, że obowiązek podatkowy w podatku VAT powstanie w dniu 9 lipca.

Biorąc pod uwagę to co napisałam w pkt 5 i 6, nie musisz rezygnować z metody kasowej tylko z powodu jej skomplikowanego charakteru, jeśli uznasz, że inne czynniki powodują, iż jest ona dla ciebie korzystna. Zanim jednak zdecydujesz ostatecznie - upewnij się, że biuro rachunkowe, które prowadzi Twoje rozliczenia posiada oprogramowanie, które umożliwia rozliczenie VAT metodą kasową. Wówczas to program, a nie człowiek, będzie według zadanych parametrów przypisywał dokument do odpowiednich okresów rozliczeniowych. A możliwość popełnienia błędów z tym związanych zostanie wyeliminowana.

Mam nadzieję, że wymienione przeze mnie aspekty dadzą Wam dobrą podstawę do analizy, zanim podejmiecie decyzję o zastosowaniu kasowej metody rozliczania podatku VAT. Chciałabym tu jeszcze raz podkreślić, że nie było i nie jest moją intencją zniechęcenie kogokolwiek do jej stosowania, a jedynie pokazanie istotnych kwestii, które koniecznie trzeba rozważyć.

czwartek, 18 października 2012

Rozliczanie się z podatku VAT metodą kasową jest przywilejem małych podatników, tzn. takich u których obrót brutto za poprzedni rok był niższy niż 1.200.000 EURO (zobacz tutaj).

Ogólnie mówiąc, metoda ta polega na rozliczaniu podatku VAT od faktur z których należność została uregulowana. Jednak zasada ta nie działa symetrycznie. Oznacza to, że o ile jedynym warunkiem odliczenia podatku od zakupów (naliczonego) jest uregulowanie zobowiązań za te zakupy, o tyle warunek uregulowania należności za wystawione faktury został ograniczony do 90 dni od daty wydania towaru lub wykonania usługi. Jeśli w tym czasie nie wpłynie zapłata, lub należność z faktury nie zostanie uregulowana w inny sposób (np. poprzez kompensatę) to w 90 dniu VAT z faktury sprzedaży, podlega rozliczeniu z urzędem skarbowym. Mówiąc fachowo - w 90 dniu do daty wydania towaru lub wykonania usługi powstanie obowiązek podatkowy z tego tytułu, a podatek VAT rozliczymy w tym miesiącu lub kwartale na który przypada ten 90-ty dzień.

Czy metoda kasowa jest dobra, czy zła, czy jest uproszczeniem, czy utrudnieniem? Trudno udzielić jednoznacznej odpowiedzi. W jednym z najbliższych postów spróbuję przedstawić różne aspekty związane z metodą kasową, tak abyście mogli przemyśleć sobie wszelkie za i przeciw i zdecydować, czy ta metoda jest dla Was.

 

środa, 17 października 2012

Kilka wpisów wcześniej (TUTAJ) mogliście się zapoznać z zasadami ustalania wielkości przedsiębiorstwa, co jak już wiecie, ma znaczenie choćby wtedy kiedy jesteście kontrolowani. Od wielkości przedsiębiorstwa bowiem zależy liczba dni jakie może przeznaczyć na kontrolę dany organ (urząd skarbowy, czy ZUS).

Dziś przedstawię zasady ustalania wielkości przedsiębiorstwa na potrzeby podatku VAT, ponieważ ustawa o VAT określa pojęcie tzw. małego podatnika.

Jedynym warunkiem jaki należy spełnić, żeby zaliczyć się do kategorii małych podatników, jest obrót za poprzedni rok nie przekraczający 1.200.000 EURO, co w przeliczeniu na złote w 2012 roku stanowi kwotę 5.324.000 zł. Zwrócić jednak należy uwagę, że do limitu wlicza się również podatek VAT.


Tak więc chcąc sprawdzić czy masz status małego podatnika musisz wziąć pod uwagę kwoty brutto (razem z podatkiem VAT) uzyskane ze sprzedaży za poprzedni rok obrotowy i porównać z limitem.

Co daje posiadanie statusu małego podatnika w podatku VAT? Daje on możliwość rozliczania się z podatku VAT metodą kasową o której napiszę w jednym z najbliższych postów.

wtorek, 16 października 2012

Dziś na pytanie o stawkę VAT na kawę możemy udzielić trzech odpowiedzi i każda będzie warunkowo poprawna. Dlaczego?

Ustawa o VAT zasadniczo nakazuje opodatkować sprzedaż kawy stawką 23%. Ale gdy sprzedajesz:

  • kawę cappuccino
  • kawę latte
  • Kawę macchiato lub
  • kawę mrożoną

masz prawo do obniżonej stawki 8%. Jeśli jednak udostępniasz w swoim lokalu automat, w którym klient może sobie kawę "przygotować" sam, wówczas ani stawka 23%, ani 8% nie będzie właściwa do opodatkowania tego obrotu. Ustawodawca przewidział dla tego rodzaju czynności stawkę 5%. Prawda, że proste?

No właśnie. Dlatego też Ministerstwo Finansów zaproponowało, wśród licznych innych zmian, również ujednolicenie stawki na sprzedaż kawy i herbaty. Niezależnie więc od procentowego udziału naparu kawowego w całym napoju, stawka ma być jedna - podstawowa, czyli 23%.

Czy to dobrze, czy źle? Zapewne znajdą się zarówno zwolennicy, jak i przeciwnicy takiego rozwiązania.

poniedziałek, 15 października 2012

Przypominamy, że dziś mija termin zapłaty składek na ZUS!

W przyszłym tygodniu w poniedziałek będziemy płacić podatek dochodowy. W tym miesiącu 20-ty przypada na sobotę, dlatego też obowiązek zapłaty podatku dochodowego zostaje przesunięty na 22 października :)

06:44, monika.zalewa , Przypomnienia
Link Dodaj komentarz »
piątek, 12 października 2012

Moi szanowni czytelnicy

 

Zapewne zauważyliście, że znikł blog działający pod adresem biurorachunkowewiktoria.blox.pl. Stało się to za sprawą administratorów serwisu Blox, którzy uznali mój blog za spamerski i postanowili bez ostrzeżenia usunąć go całkowicie z zasobów serwisu wraz ze wszystkimi wpisami. Nie komentując tego faktu, bardzo Was za to przepraszam. Wiem, że korzystaliście z niego, bo liczba odwiedzin z tygodnia na tydzień znacząco rosła, przekraczając w momencie usunięcia bloga liczbę dwóch tysięcy na tydzień.

Ogromnie ważne jest dla mnie to, że liczba odwiedzających mnie osób rośnie tak szybko, bo to oznacza, że treści, które zamieszczałam są komuś potrzebne. Dlatego też postanowiłam reaktywować blog,  odzyskać treść opublikowanych wpisów i zamieścić je ponownie. Niemniej jednak blog będzie działał pod zmienionym adresem www.twojaksiegowa.blox.pl.

Zapraszam więc ponownie

Z przyjemnością będę dalej dla Was czytać i pisać

 

Monika Zalewa

09:59, monika.zalewa , Informacje
Link Dodaj komentarz »

Przypominamy, że dziś mija termin na zapłacenie podatku VAT za miesiąc sierpień.

 

Data publikacji: 25.09.2012

09:57, monika.zalewa , Przypomnienia
Link Dodaj komentarz »

Mam ogromną przyjemność poinformować wszystkich naszych czytelników, że ruszył nasz projekt zatytułowany "Startuj w Biznes".

Jego celem jest pomoc osobom stawiającym swoje pierwsze kroki w biznesie.

Szczegóły znajdują się na stronie projektu www.startujwbiznes.pl

 

data publikacji: 25.09.2012



09:57, monika.zalewa , Informacje
Link Dodaj komentarz »
1 , 2 , 3 , 4 , 5